PRACA: Podatki

Kompendium wiedzy o Szwajcarii zebrane z postów publikowanych na forum
Odpowiedz
muflon

PRACA: Podatki

Post autor: muflon » 25 wrz 2005, 11:12

Podatki

Najkrócej mówiąc, podatki w Szwajcarii są rozsądne :-) Podatek dochodowy składa się z trzech części:
  • komunalnej
  • kantonalnej
  • federalnej
i jak łatwo się domyśleć, jego wysokość zależy od kantonu. Jednak typowo, przy dochodach osiągalnych dla większości z nas, jest to maksymalnie do kilkunastu procent.

Posiadacz permitu B z reguły z podatkami ma niewiele do czynienia, gdyż jest rozliczany "at source" (u źródła) - wszystkie niezbędne składki są potrącane z pensji. W bardziej skomplikowanych sytuacjach (odliczenia, kredyty itp.) rozliczamy się sami, podobnie jak w Polsce.

Przy rozliczaniu "at source" można odliczać tylko 4 kategorie kosztów:
  • alimenty
  • zwrot pieniędzy za podatek kościelny (standardowo to jakieś 450CHF rocznie) jeśli ktoś nie przyznaje się do bycia katolikiem, ewangielikiem bądź żydem.
  • koszty opieki nad dziećmi do 12 lat (udokumentowane) do wysokości 4000 rocznie na dziecko
  • wydatki na 3 filar ubezpieczenia (3e pilier A) do 7000chf rocznie
szczegóły na http://appl.fr.ch/scc/iso/default.htm. Rozliczenie poprzedniego roku należy złożyć do końca czerwca, urząd wyliczy jaki zwrot się należy i przyśle pieniądze.

Wszystkie inne odliczenia, które robią ludzie nie rozliczający się "at source" są wliczone ryczałtem w skali podatkowej (dlatego progi są co np. 600 CHF).

Jest wiele opcji "optymalizacji podatkowej", na których wychodzi się lepiej niż na ryczałcie przy "at source" - niestety są zarezerwowane dla normalnego opodatkowania. Są furtki żeby przestać płacić "at source":
  • kupić dom,
  • dostać permit C,
  • zarabiać powyżej 120.000 CHF rocznie.
Wtedy można się rozliczać normalnie (ale nie do końca). "Nie do końca" znaczy, że można składać zwykłą deklarację ze wszystkimi odliczeniami przysługującymi Szwajcarom, ale podatek i tak trzeba płacić "at source" a nie na koniec roku. Chyba, że szef podpisze oświadczenie, że w przypadku jak Ty nie zapłacisz podatku i wyjedziesz to on go pokryje :-), albo pieniądze będą płacone nie do urzędu skarbowego tylko na specjalne konto (podobne do takiego jak na kaucję przy wynajmie mieszkania).


Teraz sposoby na odliczanie przy opodatkowaniu zwykłym - niedostępnym przy "at source":
  • dokształcanie - do wysokości rzeczywistych wydatków,
  • wydatki zwiazane z posiadaniem domu, ale tylko takie ktore wplywaja na jego wartosc, czyli przebudowa, modernizacja, itp. (nie mam natomiast pojecia, jak to wyglada przy zakupie domu)
  • skladki na II i III pilar (jesli placisz Ty a nie pracodawca)
  • koszty zwiazane z wykonywaniem pracy, tu: dojazd (roczny ABO dla SBB albo samochod, jesli udowodnisz, ze oszczedza Ci to 1h dziennie), wyzywienie (zryczaltowana dzienna stawka zalezna od tego, czy masz dostep do dofinansowywanej przez pracodawce stolowki czy nie)
  • wydatki zwiazane z posiadaniem konta bankowego (oplata za konto, karte debetowa, i - chyba rowniez - karte kredytowa, tu nie mam 100% pewnosci)
  • wydatki zwiazane ze wspomaganiem czlonkow rodziny (wydatki na dzieci, zwiazane z choroba/niepelnosprawnoscia czlonka rodziny (nie mylic ze skladkami na kase chorych), etc.)
Wszytkie te mozliwosci figuruja w formularzu zeznania podatkowego, więc ludziom, ktorzy sie w ten sposob rozliczaja powinny byc znane.



Praca w Szwajcarii a podatek w Polsce

W ogólności, od dochodów osiągniętych w Szwajcarii nie płacimy podatku w Polsce. W szczególności, jeśli osiągamy dochody tylko w Szwajcarii, to nie musimy składać PITu w Polsce. Reguluje to konwencja o unikaniu podwójnego opdatkowania zawarta między tymi krajami. Jest jednak kilka pułapek:
  • Żeby mieć "czystą" sytuację należy mieszkać w Szwajcarii przez co najmniej pół roku podatkowego (183 dni)
  • Przy dłuższym pobycie dobrze jest się wymeldować ze stałego adresu zamieszkania w Polsce
  • Dwa powyższe punkty wynikają z tego, że w konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania użyte są sformułowania "centrum interesów życiowych", "miejsce stałego zamieszkania", jednak nie jest podana ich precyzyjna definicja. Do tego np. w Szwajcarii nie ma odpowiednika polskiego obowiązku meldunkowego, ani "rezydencji podatkowej". I w związku z tym wszystkim polski urząd skarbowy "zwyczajowo przyjmuje, że..." - ale lepiej na tym "zwyczajowym przyjmowaniu" nie polegać.
  • Jeśli oprócz dochodów z pracy w Szwajcarii osiągalo się jeszcze jakieś dochody z pracy w Polsce i posiadalo sie zameldowanie w Polsce i przebywalo sie w Polsce powyzej 183 dni w roku kalendarzowym (typowo w przypadku przeprowadzki), to są one opodatkowane w Polsce, ale według stawki podatkowej obliczonej z uwzględnieniem dochodów osiąganych w Szwajcarii. Oznacza to, że w praktyce dochody w Polsce będą opodatkowane prawie zawsze według najwyższego progu :-( Jednak mozna wystapic do Krajowej Informacji Podatkowej www.kip.gov.pl o uznanie faktu, iz na dzien 31 grudnia roku przeprowadzki posiada sie ow "osrodek interesow zyciowych" w Szwajcarii i jest sie szwajcarskim rezydentem podatkowym (warto dolaczyc przetlumaczone przysiegle pismo ze szwajcarskiego urzedu podatkowego o byciu platnikiem podatku w Szwajcarii) i w zwiazku z tym podatek od dochodow w Szwajcarii placi sie tylko w Szwajcarii a podatek od dochodow polskich placi sie tylko w Polsce bez uwzglednienia dochodu ze Szwajcarii (tzw. ograniczony obowiazek podatkowy). KIP ma 3 miesiace na odpowiedz. Warto wystapic jak najszybciej, zeby odpowiedz przyszla przed koncem kwietnia kiedy uplywa termin skladanie PITu. Uwaga Kazdy czas na wyjasnienie czegos przez nas (pismo od KIP) nie wlicza sie do tych 3 miesiecy.
Najlepszym rozwiązaniem kwestii podatkowych jest wysłanie zapytania do US w Polsce z prośbą o potwierdzenie interpretacji przepisów podatkowych. UWAGA - nie wysyłamy zapytania w postaci:
Osiągam dochód z pracy w Szwajcarii, proszę o informację, czy muszę zapłacić od niego podatek w Polsce?
na coś takiego US nie odpowie, co najwyżej zapisze sobie gdzieś na boku, że "o, na tego Kowalskiego trzeba uważać, pod koniec roku przywalimy mu karne 70%" :-). Wysyłamy zapytanie w rodzaju:
Osiągam dochód z pracy w Szwajcarii. Z artykułu XXX ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz artykułów YYY i ZZZ konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania między Rzeczypospolitą Polską a Konfederacją Szwajcarską wynika, że jestem zwolniony od obowiązku zapłacenia w Polsce podatku od dochodów osiągniętych w Szwajcarii. Proszę o potwierdzenie powyższej interpretacji lub wskazanie błędów
To nie są specjalnie trudne przepisy i przy odrobinie pomyślunku można takie zapytanie wygłówkować samemu. Jednak jeśli nie czujemy się na siłach - odwiedźmy doradce podatkowego. Podatki to nie zabawa i przy szwajcarskim poziomie zarobków ewentualna kara w Polsce może zaboleć. Lepiej być mądrym przed szkodą :-)

PS, od poczatku roku 2006 wlasciwym urzedem skarbowym dla wszystkich Polakow mieszkajacych poza granicami kraju jest:
(dotyczy tylko osób nie posiadających meldunku w Polsce)

Trzeci Urząd Skarbowy
02-013 Warszawa Śródmieście
ul. Lindleya 14
tel. +48 22 584-51-00
fax. +48 22 625-50-06
Ostatnio zmieniony 02 maja 2006, 20:08 przez muflon, łącznie zmieniany 4 razy.

Odpowiedz

Kto jest online

Użytkownicy przeglądający to forum: Obecnie na forum nie ma żadnego zarejestrowanego użytkownika i 2 gości